IFI (impôt sur la fortune immobilière)
Aussi appelé : Impôt sur la fortune immobilière · ISF immobilier · Patrimoine taxable
Impôt annuel sur le patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 M€ au 1ᵉʳ janvier. Barème progressif de 0,5 à 1,5 %, résidence principale abattue de 30 %, biens professionnels exonérés.
L'essentiel
- L'impôt sur la fortune immobilière frappe le patrimoine immobilier net du foyer fiscal lorsqu'il excède 1 300 000 € au 1ᵉʳ janvier. Franchi ce seuil, le barème progressif s'applique à partir de 800 000 € : 0,5 % de 800 000 à 1 300 000 €, 0,7 % jusqu'à 2 570 000 €, 1 % jusqu'à 5 000 000 €, 1,25 % jusqu'à 10 000 000 €, puis 1,5 % au-delà.
- Se calcule ainsi : Assiette = valeur vénale des biens − dettes affectées · RP abattue de 30 % · Seuil de déclenchement 1,3 M€, barème dès 800 k€ · Plafonnement à 75 % des revenus
- Parce que c'est l'impôt où la valeur déclarée engage le déclarant pendant des années, et où un écart d'évaluation se paie deux fois — en impôt aujourd'hui, en plus-value demain. C'est l'un des principaux motifs de recours à une expertise en France.
- Aussi appelé : Impôt sur la fortune immobilière · ISF immobilier · Patrimoine taxable
Qu'est-ce que « IFI (impôt sur la fortune immobilière) » ?
L'impôt sur la fortune immobilière frappe le patrimoine immobilier net du foyer fiscal lorsqu'il excède 1 300 000 € au 1ᵉʳ janvier. Franchi ce seuil, le barème progressif s'applique à partir de 800 000 € : 0,5 % de 800 000 à 1 300 000 €, 0,7 % jusqu'à 2 570 000 €, 1 % jusqu'à 5 000 000 €, 1,25 % jusqu'à 10 000 000 €, puis 1,5 % au-delà. L'assiette comprend les immeubles détenus directement comme la fraction immobilière des parts de sociétés — SCI, SCPI, OPCI, unités de compte immobilières. Trois mécanismes l'allègent : un abattement de 30 % sur la valeur de la résidence principale, l'exonération des biens affectés à l'activité professionnelle, et la déduction des dettes affectées aux biens taxables. Un plafonnement limite en outre l'ensemble des impôts à 75 % des revenus de l'année précédente.
Comprendre IFI (impôt sur la fortune immobilière)
L'IFI est l'impôt qui fait le plus directement dépendre une somme due d'une opinion de valeur : c'est le contribuable qui déclare, et l'administration qui conteste le cas échéant. D'où deux conséquences pratiques. La sous-évaluation attire le rappel de droits, les intérêts de retard et la majoration ; la surévaluation fait payer trop, mais élève le prix d'acquisition retenu pour une future plus-value — un arbitrage réel, qu'un rapport d'expertise permet d'objectiver plutôt que de deviner. Ensuite, l'assiette se pilote légalement : la dette affectée réduit l'assiette, le démembrement temporaire l'efface pendant la période, le passage en location meublée professionnelle peut faire sortir les biens au titre de l'activité. Ces leviers ne s'improvisent pas et relèvent du conseil patrimonial.
Formule
Assiette = valeur vénale des biens − dettes affectées · RP abattue de 30 % · Seuil de déclenchement 1,3 M€, barème dès 800 k€ · Plafonnement à 75 % des revenusLa valeur déclarée est une VALEUR VÉNALE au 1ᵉʳ janvier, sous la responsabilité du déclarant. Elle est contrôlable pendant plusieurs années et redressable.Exemple chiffré
Pourquoi c'est important
Parce que c'est l'impôt où la valeur déclarée engage le déclarant pendant des années, et où un écart d'évaluation se paie deux fois — en impôt aujourd'hui, en plus-value demain. C'est l'un des principaux motifs de recours à une expertise en France.
Expliqué simplement
Si l'ensemble de vos biens immobiliers vaut plus de 1,3 million d'euros, vous payez chaque année un impôt sur ce patrimoine. Votre résidence principale compte pour 70 % de sa valeur, et vos dettes se déduisent.
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Lecture recommandéeFiscalité immobilière — Optimiser votre fiscalité pour construire votre avenirSimon Daragon · Vuibert, mars 2026★ 5,0/5 · 23 avis · relevé juillet 2026440 pages sur la fiscalité de l'investissement locatif : revenus fonciers et meublés, plus-value à la revente, IFI, taxes locales, niches fiscales et contrôle.Pourquoi celui-ci — Le manuel que j'ouvre quand une question fiscale sort du cadre habituel : nu vs meublé, plus-value, IFI, revenus de source étrangère. À jour de 2026, et écrit pour être compris sans être fiscaliste.Voir le livre ↗Liens affiliés : si vous achetez via ces liens, une commission peut nous être reversée, sans surcoût pour vous. La sélection reste celle de l'auteur du dictionnaire — aucun éditeur ne paie pour y figurer.