Décote de l'impôt sur le revenu

Aussi appelé : Décote IR · Décote sur l'impôt · Réduction automatique de l'impôt sur le revenu · Décote impôt sur le revenu

Réduction automatique de l'impôt brut des foyers faiblement imposés : en 2026, l'impôt est diminué de 889 € (célibataire) ou 1 470 € (couple), moins 45,25 % de son montant, tant qu'il reste sous 1 964 € ou 3 248 €. Rien à voir avec les décotes d'expertise — mais un mot identique qui prête à confusion dans un calcul de rendement net.

Qu'est-ce que « Décote de l'impôt sur le revenu » ?

La décote est un mécanisme de lissage à l'entrée dans l'impôt : sans elle, un contribuable dont l'impôt brut vaut 1 € le paierait intégralement dès le premier euro de tranche à 11 %. Elle s'applique après le calcul par le barème et le quotient familial, avant les réductions et crédits d'impôt : lorsque l'impôt brut est inférieur à un plafond (1 964 € pour une personne seule, 3 248 € pour un couple, revenus 2025 imposés en 2026), il est diminué de la différence entre un forfait (889 € ou 1 470 €) et 45,25 % de son montant. Son effet : un taux marginal effectif de 15,9 % au lieu de 11 % dans la zone de sortie, ce qui compte pour un petit revenu foncier ou un premier investissement locatif qui fait basculer un foyer hors de la décote.

Comprendre Décote de l'impôt sur le revenu

Le mot « décote » est un faux ami dans le vocabulaire immobilier : en expertise, une décote est un abattement sur la valeur (occupation, vétusté, travaux, minorité de parts) ; en fiscalité, c'est cette réduction d'impôt automatique. Les deux n'ont aucun lien, mais le second surgit dans tout calcul de rendement net d'un petit investissement locatif : les simulateurs qui appliquent la tranche marginale de 11 % à un revenu foncier oublient que la décote se réduit en même temps, ce qui porte le taux effectif à près de 16 % dans la zone concernée. Le mécanisme joue aussi en sens inverse : un déficit foncier qui fait retomber un foyer sous le plafond lui rend la décote, et l'économie d'impôt réelle dépasse celle calculée à la tranche marginale. La bonne pratique est de calculer l'impôt avec et sans l'investissement, plutôt que d'appliquer un taux marginal.

Exemple chiffré

Pourquoi c'est important

Pour un investisseur faiblement imposé — jeune actif, retraité modeste —, le premier loyer coûte plus d'impôt que sa tranche ne le laisse croire, et un déficit foncier en rapporte plus. Le calcul de rendement doit être fait en différence d'impôt, pas en taux marginal.

Expliqué simplement

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